Налог с нерезидентов в Испании, что это и как правильно поступать? Налоги для нерезидентов в испании


Налоговые резиденты в Испании - Русская Испания

Налоговые резиденты в Испании

 

У многих, кто только недавно получил резиденцию в Испании, налогообложение в этой стране вызывает целый ряд вопросов.

И действительно, налоговые выплаты приходится вести многим обладателям испанского вида на жительство. И речь идет не только о налогах на недвижимость в Испании, обязательных для всех, приобретающих здесь жилье. Но еще и о выплатах с полученных доходов.

Многие резиденты, имеющие вид на жительство без права на работу, сомневаются, должны ли они платить подоходный налог. Ведь свои доходы они получают за пределами страны. Законодательство дает на этот счет весьма четкий ответ.

Итак, чтобы разобраться в том, что такое "налоговый резидент" в Испании обратимся к тексту Закона 7/2012 "О декларировании имущества и прав, находящихся за пределами территории Испании" (форма 720) для налоговых резидентов в Испании. Именно этот закон вызвал много вопросов и сомнений по поводу того, кто же считается налоговым резидентом.

Данный закон четко указывает, что это тот, кто:

1. Находится на территории Испании в течение более чем 183 дней в течение календарного года. Для определения времени пребывания на территории Испании подсчитываются периоды временного отсутствия, если налогоплательщик не докажет, что он является налоговым резидентом в другой стране. В случае, если речь идет о странах или территориях, классифицированных как оффшорные зоны, налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в них в течение 183 дней в календарном году.

2. Прямо или косвенно сосредоточил именно в Испании основную базу своей деятельности или финансовых интересов.

3. У кого постоянно проживает в Испании супруг/а и несовершеннолетние дети, которые зависят от этого лица. Хотя этот пункт может быть опровергнут.

Не утрачивают статуса налогоплательщиков подоходного налога для физических лиц и физические лица – граждане Испании, которые указывают в качестве новой налоговой резиденции страну или территорию классифицированную, как оффшорная зона. Это правило применяется в течение налогового периода, во время которого произошла смена резиденции и в течение четырех последующих налоговых периодов.

С другой стороны, человек считается нерезидентом в Испании, если он не отвечает ни одному из вышеуказанных требований. »

Но здесь стоит уточнить, что некоторые иностранные граждане, получившие вид на жительство в Испании, фактически не проживают здесь более 183 дней, и даже те, кто проживает здесь эти 183 дня, в большинстве своем НЕ получают доход в Испании, поэтому они никогда не облагались испанским подоходным налогом для физических лиц. поскольку самый распространенный вид на жительство в Испании без права на работу (на основании недвижимости).

Именно поэтому и сами представители налоговых органов технически рассматривают эту многочисленную группу «Иностранных граждан — резидентов» как не являющихся налоговыми резидентами, на основании чего производится выдача СЕРТИФИКАТОВ О НАЛОГОВОЙ НЕРЕЗИДЕНЦИИ, особенно при продаже домов в Испании, и, как следствие, удержание 3% от стоимости в счет налога на нерезидентов.

Опасение по поводу причисления к налоговым резидентам иностранных граждан, проживающих в Испании, не совсем обосновано, поскольку сами налоговые органы практикуют ограничительный подход, не считая таковых налоговыми резидентами, пока они не имеют доходов в Испании.

В любом случае, для граждан Евросоюза, которые имеют возможность свободно проживать в любой стране Еврозоны, с которой подписаны налоговые соглашения о двойном налогообложении (и нет паспортного контроля), может существенно отличаться от ситуации граждан тех стран, которые не входят в ЕС (в частности, это касается России), с которыми эти налоговые соглашения не всегда существуют, и, при этом, строго соблюдается паспортный контроль, позволяющий точно фиксировать срок пребывания в Испании в течение 180 дней в году.

Особо отметим, чтобы избежать двойного налогообложения между Россией и Испанией было подписано налоговое соглашение от 16 декабря 1998 (также оно подписано с бывшими советскими республиками Арменией, Грузией, Молдовой и Казахстаном. Не существует такого соглашения у Испании с Украиной и Белоруссией).

В данных соглашениях об избежании двойного налогообложения, подписанных Испанией, для определения резиденции лица в том или ином государстве, происходит отсылка к законодательству каждого из государств. При этом,  в каждом из них могут быть установлены разные критерии, и два государства могут одновременно рассматривать как резидента одного и того же человека.

В этих случаях соглашения, как правило, предусматривают следующие критерии для предотвращения определения лица резидентом двух стран одновременно:

§ Гражданин считается резидентом того государства, в котором он располагает постоянным жильем.§ Если он располагает постоянным жильем в обоих государствах, то он считается резидентом того государства, где сконцентрированы его основные личные и экономические связи (центр жизненных интересов).§ Если по этим критериям определение не возможно, то он считается резидентом того государства, где он обычно проживает.§ Если он обычно проживает в обоих государствах или ни в одном из них, он считается резидентом того государства, гражданином которого является.§ Если, наконец, он является гражданином обоих государств или ни одного, то компетентные органы решают этот вопрос по взаимному согласию.

Итак, резюмируя все вышесказанное, ключевыми элементами для определения статуса налогового резидента в Испании это будут:

– Фактическое проживание в Испании в течение более 183 дней

– Наличие экономической деятельности в Испании, работа по найму или частное предпринимательство, в том числе через компании.

Если эти два условия уже соблюдены, то здесь можно говорить о наличии статуса налоговой резиденции, и так это и будут расценивать налоговые органы Испании, со всеми вытекающими последствиями …

Чтобы избежать подобной ситуации, и не считаться налоговым резидентом в Испании, нужно идти двумя путями:

1. Запросить Свидетельство о статусе налогового резидента в стране, где иностранный гражданин (например, россиянин) ведет дела, этот сертификат должен быть выдан налоговыми органами этой страны и содержать ссылку на международное соглашение о двойном налогообложении, подписанное между двумя странами (в России — 16 декабря 1998). Срок действия этих сертификатов составляет один год.

2.  В случае наличия недвижимости в Испании, ежегодно оплачивать НАЛОГ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ (форма 210), который начисляется в зависимости от стоимости недвижимости в Испании, что не является значительным расходом, к тому же налоговые органы уже некоторое время контролируют оплату этого налога.

Т.е. человек может располагать видом на жительство или административно проживать в Испании, и не считаться налоговым резидентом. Это весьма распространенное явление среди иностранцев в Испании, которые получили вид на жительство, но сохранили большую часть своей экономической деятельности и получения доходов за пределами Испании, по причине чего они должны считаться налоговыми нерезидентами.

P.S.  Если коснуться именно России, то россиянин, являющийся административным резидентом Испании (т.е. получивший ВНЖ), имеющий недвижимость в Испании и ведущий экономическую деятельность в России (не в Испании), как правило, подпадает под одну из существующих схем оплаты налогов:

A. Он платит свои налоги в России, на основании чего он может получить справку о налоговой резиденции и оплате налогов в налоговых органах России (формы НДФЛ-2/НДФЛ-3).

В этом случае очевидно, что он является налоговым резидентом России и по соглашению о двойном налогообложении испанские власти не могут квалифицировать его как налогового резидента Испании.

B. Он не платит налоги в России. В этом случае, испанские налоговые органы могут настаивать на том, что он является налоговым резидентом Испании и обязан платить налоги и декларировать все свои доходы, получаемые во всех странах мира, в Испании (включая подачу формы 720, которая является декларированием имущества за рубежом).

Чаще проблема возникает у тех, кто не является резидентом ни в одной из стран (т.е. у тех, кто не платит налоги ни в одной из стран).

Поэтому лучше платить налоги в России (даже если речь идет о незначительных суммах), чтобы любой ценой избежать присвоения статуса налогового резидента в Испании.

Стоит ли удивляться, что многие, получающие резиденцию в Испании, неизбежно задаются вопросом - а стоит ли декларировать все доходы, полученные за пределами страны? Разумеется, каждый решает этот вопрос для себя сам. Если же хочется непременно оставаться в рамках закона, идет ли речь о выплате налогов на недвижимость в Испании или других обязательных сборов, необходимо иметь в виду: если ваш совокупный доход за год, независимо от того, где и как он получен, составляет менее 22 тысяч евро, декларацию можно не подавать.

 

Быть налоговым резидентом в Испании, получая доход в России. Правовые аспекты.

В наше время многие граждане Российской Федерации имеют резиденцию на территории Испании. Наличие испанской резиденции подразумевает под собой наличие определенных налоговых обязательств, которые порой не каждый принимает во внимание, но тем не менее, как говорится, незнание закона не освобождает от ответственности.

Далее мы постараемся осветить основные моменты налоговых обязательств, которые существуют перед российскими гражданами, которые являются налоговыми резидентами в Испании.

Хотелось бы упомянуть, что между Российской Федерацией и Королевством Испании 16 декабря 1998 года была подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от оплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.  Данная Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одной или обеих стран-участниц соглашения.

Прежде всего, необходимо определиться в самом определении понятия налоговой резиденции. Физическое лицо является налоговым резидентом Испании при нахождении хоть бы в одной из следующих ситуациях:

- Когда физическое лицо находится на территории Испании больше 183 дней в течение 1 года. Для данного расчета принимается во внимание также короткие выезды с территории Испании, за исключением ситуаций, когда человек предоставит доказательство того, что он проживает более 183 дней на территории другого государства.

- Когда на территории Испании находится основной или главный центр его экономических интересов

- Когда на территории Испании проживают супруг(-га) и несовершеннолетние дети физического лица. Данный пункт может подлежать оспариванию.

Бывают случаи, когда человек может быть признан налоговым резидентом сразу в двух государствах.

Пример:

Человек, являющийся гражданином Российской Федерации, имеющий свой бизнес на территории России и имеет в собственности имущество как на территории России, так и на территории Испании. На территории России данный человек находится более 183 дней в году и имеет супругу и несовершеннолетних детей, проживающих на территории Испании.

В подобной ситуации, человек может быть признан налоговым резидентом сразу на территории двух стран – Испании и России.

Для правильного решения таких случаев необходимо обратиться к Конвенции от 16 декабря 1998 г. между Правительством Российской Федерации и Правительством Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал. Статья 4 данного закона содержит следующие определение для лиц, являющимися налоговыми резидентами обоих государств:

§  Человек считается резидентом того государства, в котором у него имеется оно постоянное жилье.

§  В случае, если человек располагает постоянным жильем в обоих государствах, он считается резидентом того государства, в котором находится основной или главный центр его экономических интересов

§  Если государство, в котором человек имеет свой центр жизненных интересов, не может быть определено или если человек не располагает постоянным жильем ни в одном из государств, он считается резидентом того государства, где он больше проживает.

§  Если человек обычно проживает в обоих государствах, или ни в одном из них, он считается резидентом того государства, гражданином которого он является.

§  Если человек является гражданином обоих государств или ни одного из них, то компетентные органы государств должны решить данный вопрос по обоюдному согласию.

К вопросам о налогообложении всегда необходимо относиться серьезно и рекомендуется, в каждом конкретном случае, заблаговременно обращаться с специалистам в данной области для правильного определения налоговой резиденции, что является залогом успеха и оптимизации оплаты налогов на доходы.

Для консультаций и решения любых вопросов по налогообложению в Испании вы всегда можете связаться с нами любым удобным вам способом. Мы с радостью поможем вам.

nashyslaviane.ucoz.com

Нюансы налогообложения иностранцев | Только Валенсия

Налоговое законодательство Испании довольно непростое, местами запутанное, но очень важно знать основные моменты, чтобы не попасть впросак и на деньги. В данной статье будут рассмотрены нюансы, важные для собственников ЖИЛОЙ недвижимости в Испании.

Итак, первый нюанс, который, если поймёте, то вы постигнете разницу в методиках налогообложения нерезидентов – иностранцев.

В Испании существуют 2 категории нерезидентов:

— нерезиденты (иностранцы), действующие на территории Испании самостоятельно и, соответственно, получающие доход самостоятельно;

— нерезиденты (иностранцы), действующие на территории Испании с помощью представительства и, соответственно, получающий доход при помощи представительства.

Для понимания этого нюанса приведу пример собственника недвижимости в России, который сдаёт квартиру в аренду. В российском налоговом законодательстве есть 2 подхода.

Первый, это когда собственник сдаёт квартиру самостоятельно не в рамках своей коммерческой деятельности. Тогда он выступает, как физическое лицо, и платит подоходный налог с дохода от аренды по обычной ставке в размере 13%.

Второй, это когда собственник недвижимости регистрируется как индивидуальный предприниматель (ИП) и сдаёт свою квартиру в аренду в рамках своей коммерческой деятельности. В этом случае его доход от аренды квартиры подлежит налогообложению в рамках систем налогообложения, существующих для индивидуальных предпринимателей (например, по упрощённой системе налогообложения — 6%). То есть ИП будет платить с дохода, аналогичного полученному физическим лицом, ИНУЮ сумму налога.

Приблизительно такая же ситуация и в Испании, связанная с жилой недвижимостью. Грубо говоря, если вы действуете в Испании через представителя, то считается, что вы ведёте коммерческую деятельность на территории Испании и получаете, соответственно, коммерческий доход. А если действуете самостоятельно, как физическое лицо без привлечения представителя, то ваша деятельность не считается коммерческой и, соответственно, доход не считается полученным от коммерческой деятельности. Надеюсь, понятно?

Соответственно, налоговые системы для нерезидента, действующего самостоятельно, и действующего через представителя РАЗНЫЕ!!!

Теперь следует понять, кто считается представителем нерезидента в Испании.

В соответствии с испанским законодательством представителем нерезидента может быть испанское юридическое лицо или гражданин Испании либо иностранец, имеющий право на временное или постоянное проживание в Испании.

Например, если квартира нерезидента сдаётся в аренду на территории Испании с помощью коммерческого лица, имеющего офис, и занимающегося коммерческой деятельностью по сдаче в аренду объектов недвижимости, то налоговики будут считать, что нерезидент осуществляет деятельность в Испании с помощью представительства.

Если же, например, квартиру в аренду на территории Испании нерезидент (иностранец) сдаёт лично, то такая деятельность будет считаться действиями без представительства.

Чувствуете разницу?

А теперь рассмотрим, чем принципиально отличается система налогообложения нерезидента (иностранца), действующего на территории Испании самостоятельно и нерезидента, действующего через представительство для случаев с ЖИЛОЙ недвижимостью.

Следует знать, что все налоги, связанные с недвижимостью, в соответствии с российско-испанской Конвенцией «Об избежании двойного налогообложения» уплачиваются в Испании. В то же время, данная обязанность не распространяется на подоходный налог. Это очень важный момент, и его следует понимать, чтобы не попасть впросак. Запомните: ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ нерезиденты Испании платят в стране своей резиденции: россияне — в России, украинцы — в Украине, белорусы — в Белоруси и т.п.

Теперь о нюансах. Если налог на недвижимость вы платите не лично, а ЧЕРЕЗ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ в Испании (любого), то это будет считаться деятельностью с помощью представительства. За этим следует то, что вы будете обязаны через этого представителя сдавать в установленные сроки декларацию о доходах в Испании, даже если их нет – нулевая декларация.

Если же вы САМОСТОЯТЕЛЬНО оплачиваете налоги на недвижимость (например, поручаете это делать банку в Испании), то в этом случае ваша деятельность считается без представительства и декларацию о доходах сдавать в налоговые органы вы не обязаны.

Иногда риэлторы (как физические, так и юридические лица) в Испании предлагают покупателям услуги по оплате через них налогов на недвижимость и иных налогов, сборов и платежей. С одной стороны это выгодно, если собственник долгое время отсутствует в Испании. Но, с другой стороны, следует понимать, что в этом случае испанские налоговые органы будут считать, что нерезидент (иностранец) ведёт деятельность в Испании с помощью представительства. Соответственно, у нерезидента возникает обязанность своевременно сдавать декларацию в налоговые органы. Заполнить бланк декларации достаточно сложно, требует наличия познаний в налоговом законодательстве Испании и, соответственно, за услугу по заполнению декларации придётся платить, даже за нулевую. Если же вы не сдадите декларацию или просрочите, то значительные штрафы от 1000 евро и выше могут вас огорчить и привести к разным, иногда серьёзным, негативным последствиям… И вы, как правило, навсегда (или надолго) останетесь привязанными к риэлторам, и это им, естественно, на руку.

Теперь о доходах от сдачи ЖИЛЬЯ в аренду

В этом вопросе очень важны 2 фактора. Первый — лично вы сдаёте жильё в аренду или через представителя? Второй — налоговым резидентом какой страны вы являетесь?

Для примера возьмём случай, когда собственник жилья налоговый резидент России и самостоятельно сдаёт жильё в аренду для долгосрочного (свыше полугода) проживания резидентов Испании.

В этом случае доход собственника жилья от сдачи в аренду не будет считаться коммерческим, и подоходный налог гражданин России обязан заплатить в налоговой инспекции по своему месту жительства в России и подать соответствующую декларацию об этом в установленный Налоговым кодексом РФ срок (обычно до 30 апреля года, следующего за отчётным). Пункт 4 части 3 ст.208 Налогового Кодекса РФ обязывает налоговых резидентов Российской Федерации платить подоходный налог в России с доходов, полученных от аренды и иного использования имущества за пределами Российской Федерации.

В соответствии со ст.229 Налогового кодекса РФ россияне-резиденты обязаны декларировать до 30 апреля года, следующего за отчётным, все доходы, полученные за рубежом, подлежащие декларации. Доходы от сдачи в аренду недвижимости за рубежом подлежат декларированию.

За нарушение ст.208 и ст.229 НК РФ предусмотрена административная и уголовная ответственность. Помните об этом!

В соответствии с испанским законодательством, нерезиденты — физические лица, являющиеся собственниками недвижимости на территории Испании и использующие жильё для получения дохода от сдачи в аренду иным физическим лицам — резидентам Испании для их проживания, уплачивают налог на полученный доход. Однако есть существенные нюансы, о которых подробно указано ниже.

Все доходы прямые и косвенные, связанные с использованием испанской недвижимости (в том числе жилой) в соответствии с российско-испанской Конвенцией «Об избежании двойного налогообложения» уплачиваются в Испании.

Налогооблагаемая база по подразумевающимся доходам от жилой недвижимости, находящейся на территории Испании, определяется в соответствии с нормами подоходного налога физических лиц (IRPF). Зачитывается в качестве дохода от сдачи в аренду жилой недвижимости (налогооблагаемая база) сумма, равная 1,1% кадастровой стоимости недвижимости (или 2%, если кадастровая стоимость не была пересмотрена или изменена после 1 января 1994 года) и облагается вышеуказанная налогооблагаемая база без возможности вычета каких либо расходов по ставке налога — 24% (временно — 24,75% с 1 января 2012 года до 31 декабря 2014). Размер арендной платы в расчётах вообще НЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ. По статусу это напоминает вменённый налог на доходы от жилой недвижимости и платится 1 раз в год по истечении календарного года.

Например, кадастровая стоимость сдаваемого вами в аренду жилья 100 тыс. евро. Соответственно, налоговая база — 1.1% этой суммы, что составит 1100 евро в год. Сумма годового налога, соответственно, составит 24% от 1100 евро, то есть 264 евро в год (для 2014 г. чуть выше, т.к. ставка налога 24.75%). При этом налоговым органам абсолютно безразлично, какую арендную плату вы фактически взимали с арендаторов!

А теперь ВНИМАНИЕ! Испанские налоговики советуют нерезидентам уплачивать этот, по сути, подоходный налог на родине, поскольку обязанность уплаты подоходного налога нерезидентами в Испании не предусмотрена Конвенцией «Об избежании двойного налогообложения». То есть, нерезидент может заплатить подоходный налог в Испании, но не обязан. Это как бы на его выбор. Хотя и здесь есть нюанс, т.к. подоходный налог в Испании взимается с резидентов. Насчёт нерезидентов никаких оговорок нет. Короче, нерезидентам лучше платить подоходный налог на родине, дабы не попадать во всякие законодательные коллизии.

Для сведения. Налоговая ставка для физических лиц по IPRF:— До 9050 евро брутто в год, подоходный налог составляет 0%.— От 9051 до 17360 евро брутто в год применяется предельная ставка 24%.— От 17361 до 32360 евро брутто в год применяется предельная ставка 28%.— От 32361 до 52360 евро брутто в год применяется предельная ставка 37%.— От 52361 евро брутто в год применяется предельная ставка 43%.

Так называемый налог IRNR (налог на доход нерезидентов), исходя из смысла налогового законодательства Испании в совокупности с Конвенцией об избежании двойного налогообложения БЕЗОГОВОРОЧНО распространется на граждан тех стран, которые не имеют договоров с Испанией об избежании двойного налогообложения. В интернете по этому поводу можно найти иные мнения. К сожалению (а, может, и к счастью), судебных прецедентов по этому вопросу не было. В то же время, у нас есть заключение хестора (испанского юриста), который подтверждает точку зрения, изложенную в данной статье. В реальной жизни есть нерезиденты, которые платят IRNR, но подавляющее большинство не платят и даже не знают о его существовании. Ещё раз напоминаем, что до настоящего времени прецедента, когда налоговые органы Испании требовали у нерезидентов-граждан России обязательной уплаты налога IRNR только на том основании, что нерезиденты имеют в собственности недвижимость в Испании, нет.

В очередной раз обращаем внимание — в соответствии с Конвенцией об избежании двойного налогообложения, заключённой между Испанией и Россией, налоги для нерезидентов (граждан России) не могут быть более обременительными, чем для граждан Испании в аналогичной ситуации. Если грубо представить, что IRNR для нерезидентов (граждан России)аналогичен по сути IPRF для резидентов (граждан Испании), то доход до 9050 евро за год не облагается подоходным налогом. Получается, что при соблюдении принципа недискриминации доход иностранца в сумме до 9050 евро в год тоже не облагается налогом на доход. В ином случае возникает дискриминация, что противоречит Конвенции.

Но существует один большой нюанс. Так, российским законодательством установлен подоходный налог на иностранцев (нерезидентов) в размере 30% ст.214.6 Налогового кодекса РФ. Таким образом, в РФ, по сути, тоже существует налог аналогичный IRNR в Испании. В этой связи вышеперечисленные выводы начинают вызывать сомнение и неоднозначность. Чтобы исключить сомнения обратимся к первоисточнику.

Вот что говорит пункт 1 ст.24 «НЕДИСКРИМИНАЦИЯ» Конвенции об избежании двойного налогообложения:

«Национальные лица одного Договаривающегося Государства не должны подлежать в другом Договаривающемся Государстве любому налогообложению или любому связанному с ним требованию, иному илиболее обременительному, чем налогообложение и связанные с ним требования, которым подвергаются или могут подвергаться при тех же обстоятельствах национальные лица этого другого Государства, в частности в отношении постоянного местопребывания. Настоящее положение, независимо от положений статьи 1, также применяется к лицам, которые не являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств».

Давайте внимательно проанализируем это положение. Национальные лица в соответствии с подпунктом g) пункта 1 ст.3 Конвенции — это, в частности, граждане Государства. В соответствии с пунктом 1 ст.24 Конвенции получается, что граждане России не могут подлежать в Испании любому налогобложению или иному обязательному требованию налогового характера более обременительному, чем для граждан Испании при аналогичных обстоятельствах. По статусу международные договоры имеют более высшую юридическую силу, чем национальное законодательство. При таких обстоятельствах, положения национальных законов в Испании, более обременительные для граждан России по сравнению с гражданами Испании, являются дискриминационными и не подлежат применению. Так же и в России для граждан Испании.

Продолжение

valencia-rus.ru

Налог на доходы нерезидентов в Испании (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Испания по-русски

 

Налоговыми резидентами Испании являются физические лица, постоянно проживающие на территории страны, в отношении которых исполняется хотя бы одно условие: 1) нахождение на территории Испании более 183 дней в течение одного календарного года; 2) сосредоточение на территории Испании основных экономических интересов.

Если ни одно и условий не исполняется, считается, что иностранный гражданин обладает на территории Испании статусом нерезидента. Нерезиденты по доходам, полученным на территории Испании, обязаны уплачивать в бюджет налог на доходы нерезидентов в Испании (IRNR – Impuesto sobrela Renta de No Residentes).

Следует помнить, что между Испанией и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное 16 декабря 1998 года. Каждому типу дохода соответствуют определенные правила уплаты налога. Так, например, налог с дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, уплачивается в государстве, на территории которого данное имущество находится. В то же время доход, полученный от продажи любого другого вида имущества (например, акций) попадает под уплату налога в том государстве, чьим налоговым резидентом является владелец. Налог на доходы от полученных дивидендов может быть начислен в обоих государствах с соблюдением установленных лимитов. Налог на доход, полученный от недвижимого имущества, сданного в аренду, уплачивается (как и в случае продажи недвижимости) в государстве, на территории которого данное имущество находится. Важный момент: согласно испанскому налоговому законодательству иностранным гражданам (физическим лицам) приписывается доход от владения недвижимостью в Испании даже в том случае, если недвижимость не сдана в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от нее.

Действующие ставки по налогу на доходы нерезидентов в Испании

1. Общая ставка

Отчетный период  2011  2012–2014  2015  2016 
Ставка  24%  24,75% 

Налогоплательщики стран ЕС, Исландии и Норвегии: 20%

Прочие налогоплательщики: 24% 

Налогоплательщики стран ЕС, Исландии и Норвегии: 19%

Прочие налогоплательщики: 24% 

1.1. В случае сдачи недвижимости в аренду к расчету принимается общая сумма дохода без учета каких-либо расходов.

1.2. В случае если недвижимость иностранного гражданина-нерезидента не сдана в аренду, ему приписывается доход от ее владения в размере 2% от кадастровой стоимости. К полученной в результате расчета сумме применяются соответствующие общие ставки.

1.3. В случае продажи недвижимости полученный доход считается как разница между ценой продажи и ценой приобретения с учетом расходов и налогов, неотделимых от операции купли. В зависимости от года приобретения собственности применяются специальные коэффициенты индексации, ежегодно пересматриваемые и утверждаемые на государственном уровне.

2. Налог на доходы, полученные нерезидентами от трудовой деятельности на территории Испании по временным трудовым договорам (сезонные работы), рассчитывается по ставке 2%.

3. Дивиденды (и прочий доход от участия в фондах компаний), проценты (и прочий доход, полученный от предоставления собственных средств в заём третьим лицам), доход от продажи акций облагается по ставкам:

Отчетный период  2003–2006  2007–2009  2010–2011  2012–2014  2015  2016 
Ставка  15% 18%  19%  21%  20%  19% 

4. Пенсии и иной аналогичный доход облагается по ставкам:

С 01.01.2007 Годовая сумма пенсии, до (€)  Квота (€)  Остальная часть пенсии, до (€)  Ставка (%) 
0,00  12 000  8% 
12 000  960  6700  30% 
18 700  2970  и выше  40% 
 

Нужна помощь в Испании? Центр услуг «Испания по-русски» - это более 100 наименований услуг на русском языке в любом регионе Испании.

+7 495 118 29 99 или +34 932 200 608, [email protected]

Статья оказалась полезной?

Да

(0) (0)

espanarusa.com

Налог с нерезидентов в Испании, что это и как правильно поступать?

Каждый собственник недвижимости в Испании, который не является её фискальным резидентом, ежегодно обязан оплачивать налог с нерезидентов, который в отличие от IBI исчисляется и оплачивается самостоятельно. Подчеркиваем, что оплата “Impuesto de No Residentes” полностью зависит от того, подал ли плательщик заполненную декларацию по форме 210 или нет, а неуплата такого налога влечет за собой как штраф и пеню (75 Евро и 15% соответственно), так и проблемы в продлении ВНЖ в том числе.

ЧТО ИМЕННО ОБЛАГАЕТСЯ ДАННЫМ НАЛОГОМ?

Самой распространенной категорией налогообложе- ния нерезидентов является уплата за пользование своей недвижимостью, будь то для собственных нужд или же при передаче в аренду. В статье мы рассмотрим обе категории.

КАТЕГОРИЯ 1: ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЖИЛЬЯ ДЛЯ СЕБЯ

При использовании жилья исключительно для собственных нужд (то есть без извлечения дополнительной прибыли от передачи в аренду) уплате подлежит ставка налога, исчисляемая следующим образом: от кадастровой стоимости вычисляется 1,1% (а если последний пересмотр кадастровой стоимости имел место более 10 лет назад, то 2%), и от этой суммы берется 24%. Если собственников несколько, то декларации подаются на каждого отдельно (с уплатой своей части от общей суммы). Период подачи: в течение календарного года, следующего за отчетным. Сформировав декларацию, её нужно распечатать и уплатить в банке, который уведомляет налоговую о факте оплаты.

КАТЕГОРИЯ 2: НЕДВИЖИМОСТЬ ДЛЯ АРЕНДЫ

При передаче жилья в краткосрочную аренду (менее календарного года), декларировать свои доходы необходимо триместрально (до 20-х числе января, апреля, июля и октября соответственно) с уплатой 24% от полученной прибыли для собственников извне Евросоюза и 19% для членов ЕС. Последние также имеют права занижать налогооблагаемую базу на сумму понесенных расходов по содержанию недвижимости.

У МЕНЯ ЕСТЬ НЕДВИЖИМОСТЬ В ИСПАНИИ, КАК ЗАКОННО И ВЫГОДНО СДАТЬ ЕЁ В АРЕНДУ?

Передача туристического жилья в сезонную аренду сопряжена с непростым процессом фискальной отчетности (от определения налогового представи- тельства до своевременной и верной подачи деклараций). Так же не стоит забывать о возможных рисках связанных с арендатором вашей недвижи- мости в Испании, необходим контроль, как до так и в течении срока аренды. При осуществлении этой деятельности советуем довериться профессионалам. “ARCODOM” – департамент по продаже и аренде недвижимости архитектурно-строительной компа- нии “Arcostec Group” располагает высококвалифици- рованными коллективом с многолетним опытом работы в сфере налогообложения и продажи недвижимости в Испании, а так же сотрудничает с ведущими специалистами юриспруденции и испанского законодательства. Бесплатные консуль- тации без предварительной записи – arcostec.es

ТУРИСИТИЧЕСКАЯ ЛИЦЕНЗИЯ ДЛЯ АРЕНДЫ, ЧТО ЭТО?

Для того чтобы законно сдавать в аренду свою недвижимость в Испании и необходимо оформить “licencia de apartamento turístico” или туристическую лицензию на недвижимость для аренды. Для этого нужно подать сертификат на повторное заселение (аналог российского сертификата технического соответствия), вместе с документацией подтвержда- ющей собственность, в Министерство по туризму соответствующей провинции. Отдельно хотим отметить, это процедура не облагается никаким государственным налогом.

Мы занимаемся выполнением архитектурных и инженерных проектов. Наша компания является специалистом по строительству, архитектурному проектированию, дизайну интерьеров и экстерьеров, проектированию и установкам инженерных сетей и установок, выполнению технических экспертиз, замеров, а так же сертификатов технического соответствия. Мы находимся в Торревьехе, район Пунта Прима. Работаем в Торревьехе, побережье Ориуэлы а так же Гуардамар, Аликанте.

Выполнение строительных смет с подробной раскладкой всех этапов и затратных средств, аудиторство уже запущенных строительных объектов и профессиональный авторский надзор в целях соблюдения интересов заказчика в Испании

arcostec.es


Смотрите также